详解网络货运平台进项抵扣六大问题方案

叭叭物流 783次浏览 2020-09-23

由于司机和发货企业无法代开增值税发票,司机提供的劳务费无法取得抵扣。为进一步优化纳税服务,提高货运司机使用增值税发票的便利性。加入叭叭速配网络货运平台,合法合规为司机开具劳务发票,为企业开具运输发票。将企业9个点的物流税负降到1个点,助力企业提高运输效率,降低物流综合成本,再也不用担心票的那些事儿!

下面详细解读网络货运平台进项抵扣的六大问题方案

一、货车司机A是网络货运平台的用户,此前由于A未办理工商登记,平台不能为其代开增值税发票。现A已办理临时税务登记成为货物司机,其通过平台承揽的货运业务,平台能否为其代开增值税发票?

如果符合办理了税务登记(包括临时税务登记)、取得相关运输经营证件、未做增值税发票票种核定、注册为平台用户员等4个条件,即使未办理工商登记,自2020年1月1日起,可以就其在平台承接的运输业务,向平台申请代开增值税发票。

二、网络货运平台能否代开所有业务增值税发票?

平台仅限于为用户通过平台承接的物流运输服务代开运输发票。用户向平台提供的物流运输业务,以及用户发生的其他销售货物、服务、不动产、无形资产等应税行为,平台不得代开增值税发票。

三、用户通过平台完成的物流运输业务,除了由平台代开外,是否还可以向税务机关申请代开?

用户在境内提供物流运输服务,可以在平台或者就近的税务机关申请代开,但是,同一笔业务不得重复申请代开。

四、用户在平台完成运输业务,平台如需发票进行抵扣,怎么处理?

按规定,用户在平台完成运输,平台不得为用户代开增值税发票,但是平台可以按照《物流运输业小规模纳税人申请代开增值税发票管理办法》的相关规定,代用户向平台主管税务机关申请代开增值税发票,并以此抵扣进项税额。

五、平台为用户代开增值税发票后,如何进行纳税申报?

平台销售货物、服务、不动产、无形资产取得的应税收入,应按规定向平台主管税务机关进行增值税纳税申报,并计算缴纳增值税。平台为用户代开增值税发票对应的收入,不属于平台的应税收入,在平台办理增值税纳税申报时无须申报。平台代开增值税发票应当缴纳的增值税,由平台按月代用户向平台主管税务机关申报缴纳,并将完税凭证转交给用户。

六、用户由平台代开增值税发票并代为缴纳后,如何进行纳税申报?

按照规定,用户应按照其主管税务机关核定的纳税期限(按季申报或按月申报),按规定计算增值税应纳税额,抵减已由平台代为缴纳的增值税后,向主管税务机关申报纳税。

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